Прирост капитала относится к прибыли, которую вы получаете от продажи основных средств. Основные активы включают практически любую собственность, такую как земля, компьютеры или транспортные средства. Льгота по налогу на прирост капитала может резко изменить ваши налоговые обязательства в конце года из-за потенциально более низких ставок, которые применяются к приросту капитала. Однако эта налоговая льгота применяется только к определенным доходам и определенным типам предприятий.
Потенциально более низкие ставки
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала ниже, чем обычная ставка налога на прибыль. По состоянию на 2012 год максимальная ставка прироста капитала составляет 15 процентов, а максимальная ставка обычного подоходного налога составляет 35 процентов. Чтобы претендовать на эту более низкую ставку, вы должны владеть недвижимостью не менее одного года. Например, если вы продаете землю, которой владеете два года, ваша прибыль облагается налогом по ставке всего 15 процентов, а не 35 процентов.
Отложенное налогообложение
Налог на прирост капитала применяется только тогда, когда вы действительно понимаете прибыль или убыток, а не когда стоимость ваших основных средств увеличивается или уменьшается. Например, если стоимость вашей земли увеличивается на 5000 долларов в течение года, но вы не продаете ее, вам не нужно платить подоходный налог, потому что вы фактически не осознали ни прибыль, ни убытки. Это выгодно, потому что вам не нужно беспокоиться об уплате налогов, если только вы не продадите недвижимость. Обратной стороной того, что вам не нужно платить налоги до тех пор, пока вы не продадите, является то, что, когда вы продаете недвижимость, весь доход облагается налогом в том же году.
Не относится к инвентарю
Ставка прироста капитала не применяется к собственности, которая будет классифицироваться как запасы, даже если вы владеете им более одного года, потому что запасы не считаются капитальными активами. Например, предположим, что у вас есть бизнес, который покупает и продает инвестиционную недвижимость. Если на момент продажи у вас есть собственность, которой вы владели более одного года, ваша прибыль считается обычным доходом, а не доходом от прироста капитала, потому что земля является инвентарём вашего бизнеса. В качестве альтернативы предположим, что вы владеете землей под своим магазином как индивидуальный предприниматель и продаете ее, когда перемещаете свой магазин в более крупное место. Если вы владеете землей более одного года, она соответствует требованиям, поскольку вы не торгуете землей.
Не относится к корпоративному доходу
Если вы зарегистрировали свой бизнес, предпочтение по приросту капитала не распространяется на прибыль корпорации, потому что все корпоративные доходы облагаются налогом по одной и той же ставке. Например, если вы зарегистрировали свой бизнес, и корпорация продает землю, которой она владела в течение 10 лет, и имеет прибыль в 2 миллиона долларов, ваша корпорация по-прежнему платит налоги на эту прибыль по ставке корпоративного налога, а не по долгосрочному более низкому капиталу. ставки налога на прибыль.
