США облагают налогом международные корпорации, иностранцев, проживающих в этой стране, - иностранцев-резидентов, - и иностранцев, работающих здесь в другой стране, - иностранцев-нерезидентов - с доходов, которые они получают в пределах их границ. Чтобы платить налоги с доходов, полученных из США, они должны иметь идентификационный номер налогоплательщика, также называемый идентификационным номером работодателя или EIN. Малым предприятиям может потребоваться знать этот номер для выполнения обязательств по отчетности и удержанию налогов, связанных с их международными транзакциями.
Налоговые соглашения
Как и отечественные фирмы, иностранные предприятия с доходом из источников в США подлежат удержанию. Однако договоры между США и другими странами могут либо снизить задолженность международного бизнеса или иностранца перед IRS, либо освободить их от удержания. Малые предприятия становятся «налоговыми агентами» в глазах IRS, когда они платят международным поставщикам за приобретенные услуги, то есть они должны удерживать 30 процентов от платежей. Чтобы претендовать на освобождение от удержания подоходного налога в соответствии с налоговым соглашением, иностранному бизнесу, аффилированному с США, необходим EIN, выданный IRS, для заполнения формы W-8BEN «Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах».
Иностранный статус
Форма W-8BEN сообщает местному малому бизнесу о зарубежном статусе продавца. Форма не пересылается в IRS; как плательщик по иностранным транзакциям, компания запрашивает и хранит ее в файле. Без формы W-8BEN компания не может документально подтвердить, что поставщик освобожден от удержания и должен вычесть 30 процентов из любых платежей, которые он производит за полученные услуги. Сертификация W-8BEN остается в силе до тех пор, пока в зарубежном бизнесе не произойдет изменение, требующее обновления исходной предоставленной информации.
Операции нерезидентов
Некоторые поставщики могут быть независимыми бизнесменами, а не крупными корпорациями. Например, вы можете нанять переводчика из Европы, фотографа из Азии или бразильского архитектора. Если они предоставляют вам свои услуги из своей страны, IRS не беспокоится о них. Поставщики-нерезиденты также должны предоставить вам W-8BEN, чтобы убедиться, что они не облагаются федеральными налогами США, что делает ненужным удержание. Им не нужен EIN для завершения W-8, и их сертификация длится три года. Однако, если они приезжают в США для выполнения работы за вас, правила игры меняются, поскольку IRS считает, что их доходы получены из США. Любому иностранцу-нерезиденту с доходом из источников в США необходим либо EIN, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, чтобы указать в W-8BEN, что они имеют право на освобождение от налогов по соглашению.
Согласие
По словам налоговых поверенных юридической фирмы Miller Chevalier в Вашингтоне, округ Колумбия, IRS усилило аудит, чтобы выявить иностранные нарушения удержания. Не удерживая надлежащую сумму из платежей иностранным поставщикам или не имея в наличии W-9BEN для документального подтверждения своего решения не удерживать, малые предприятия рискуют нести ответственность за уплату налога. Юристы Миллера Шевалье предлагают определить, какие поставщики квалифицируются как иностранные, а какие платежи могут быть классифицированы как доход из источников США, а также проверить информацию, представленную на W-8BEN, на соответствие закону.
